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交通行业内部审计工作划定

编纂: 工夫:2018-9-21 浏览:

(2004年11月5日经第24次部务集会经由过程;自2005年1月1日起实施)

第一章总则

第一条为增强交通行业经济管理,确保资金安全有用利用,提高经济效益,鞭策交通行业廉政建设,增进交通奇迹健康发展,按照《中华人民共和国审计法》、《审计署关于内部审计工作的划定》,分离交通行业的实际情况,订定本划定。

第二条交通行业内部审计,是交通经济监视事情的重要组成部门,是交通主管部门和企事业单位的内部审计机构依法自力监视和评价本单元及所属单元财政收支、财务收支、经济活动的实在、正当和效益,以及为增强内部掌握和风险管理、实现经济目的供给包管和咨询服务的举动。

第三条各级交通主管部门和企事业单位该当根据本划定,建立健全内部审计工作制度。

第四条内部审计机构在交通主管部门和企事业单位主要负责人或权利机构的间接指导下,依法自力实行内部审计职责。

第五条内部审计机构应对峙片面审计、突出重点的事情目标,对峙审计、协助、增进相结合的原则,标准审计举动,防备审计风险。

内部审计职员打点审计事项,该当严格遵守内部审计职业道德规范和内部审计原则,毋忝厥职,依法审计,客观公平,廉洁自律,守旧机密。

第六条交通主管部门和企事业单位主要负责人或权利机构该当撑持、庇护内部审计机构和审计职员依法实行内部审计职责,任何构造和个人不得干涉内部审计工作,打击报复内部审计工作人员。

第二章审计机构与职员

第七条为实在实行国务院付与的管理本能机能,交通部设立内部审计机构,卖力交通内部审计工作。

第八条处所人民政府交通主管部门应强化审计监视,增强审计机构和队伍建设。

第九条法令、行政法规划定该当设立内部审计机构的交通企事业单位,必需设立自力的、与本单元其他职能部门同级的内部审计机构。

法令、行政法规没有明白划定设立内部审计机构的交通企事业单位,应根据审计职责落实、分担机构明白、审计职员适任的原则并分离本单元的实践事情需求,设置内部审计机构、装备内部审计职员。

第十条设立内部审计机构的交通主管部门和企事业单位,可按照需求设立审计委员会,装备总审计师。

第十一条内部审计机构应装备与其负担的审计使命相适应的内部审计职员。

内部审计机构负责人根据干部管理权限的划定任免。所属单元内部审计机构负责人任免前应征求下级主管单元内部审计机构的定见。

内部审计职员应连结相对不变。

第十二条内部审计职员应具有优良的政治素质,具有较高的审计、管帐业务水平和须要的经济、法令、工程、信息技术等专业知识。

第十三条内部审计职员实施岗亭资历和后续教育制度,本单元应予以撑持和保障。

交通主管部门和企事业单位应缔造条件,鼓舞内部审计职员参与后续教诲。

第十四条内部审计职员专业技术职务资历的获得和聘任,根据国度有关规定施行。

第十五条内部审计机构履行职责所需的经费,该当列入财务预算,由本单元予以包管。

内部审计职员享用恰当岗亭补助,详细尺度根据财政部门或对照本地审计构造的有关规定施行。

第三章审计职责

第十六条交通部内部审计机构卖力管理部下单元的内部审计工作,指点天下交通行业的内部审计工作。

省级及省级以下交通主管部门的内部审计机构卖力管理其所属单元(含驻外机构和占近代职位或主导职位的所属单元,下同)的内部审计工作,指点本地区交通行业内部审计工作。

交通企事业单位的内部审计机构卖力管理所属单元的内部审计工作。

第十七条下级内部审计机构按照事情需求,可受权上级内部审计机构打点审计事项,并指点查抄审计工作展开状况。上级内部审计机构应按要求实时打点,并承受指点、陈述事情。

第十八条内部审计机构根据本单元主要负责人或权利机构的要求以及财政从属干系、国有资产监督管理干系,实行以下职责:

(一)对本单元及所属单元(含驻外机构,下同)的财政收支、财务收支、经济活动停止审计;

(二)对本单元及所属单元预算内、预算外资金的管理和利用状况停止审计;

(三)根据干部管理权限,对本单元内设机构及所属单位领导职员的任期经济义务停止审计;

(四)对本单元及所属单元固定资产投资项目停止审计;

(五)对本单元及所属单元经济管理和效益状况停止审计;

(六)对交通规费征收管理和建立资金管理利用状况停止审计或审计查询拜访;

(七)对本单元及所属单元内部掌握轨制的健全性和有效性以及风险管理停止评审;

(八)对本单元有关经济合同签署、对外投资决策、财产结构调整、国有资产处理、装备更新和技术改造等主要经济活动停止监视;

(九)对本单元经济管理中的主要成绩展开审计查询拜访,对国度财经法例和本单元规章制度的执行情况停止查抄;

(十)法令、法例划定和本单元主要负责人或权利机构要求打点的其他审计事项。

第十九条内部审计机构管理所属单元、指点行业内部审计工作的主要职责是:

(一)研讨订定内部审计工作发展规划和规章、轨制、法子;

(二)查抄、催促所属单元、指点本行业根据国度有关规定建立健全内部审计轨制,展开内部审计工作;

(三)下达年度审计工作计划,明白工作重点,提出详细事情要求;

(四)构造展开行业性审计和审计查询拜访;

(五)构造内部审计理论研究,培训内部审计职员;

(六)总结、交换内部审计工作经验,表扬、宣扬内部审计工作先进单位(团体)和个人;

(七)共同有关部门对打击报复内部审计职员依法实行审计职责的举动进行调查。

第二十条上级内部审计机构该当向下级内部审计机构报送以下资料:

(一)内部审计工作发展规划、年度审计工作计划及工作总结;

(二)交通审计统计报表;

(三)审计意见书、审计决议及主要的审计报告、审计调查报告;

(四)严峻违法、严峻丧失华侈、贪污行贿案件的专案审计报告;

(五)本单元内部审计工作制度;

(六)内部审计工作信息、经历质料;

(七)其他有关资料。

第二十一条内部审计机构应按有关规定,主动展开审计信息化事情。

第二十二条交通主管部门和企事业单位能够受权内部审计机构对本单元范围内拜托社会审计构造审计的事项停止管理,并对其从业天分和审计质量停止查抄监视。

第二十三条内部审计机构应在年度末就审计方案执行情况向本单元主要负责人或权利机构提交总结报告。

第二十四条内部审计机构该当不断提高内部审计业务质量和技术水平,并依法承受审计构造和下级内部审计机构对审计业务质量的查抄和评价。

第四章审计权限

第二十五条交通主管部门和企事业单位该当订定响应划定,确保内部审计机构具有履行职责所必须的权限。

第二十六条内部审计机构的次要权限是:

(一)要求本单元有关部门及所属单元实时报送消费、运营、财务收支方案、预算及其执行情况、决算、会计报表和其他有关文件、资料;

(二)参与本单元消费、运营、财政和经济管理等方面的有关集会,召开与审计事项有关的集会;

(三)到场研讨和订定有关的规章制度,草拟内部审计轨制、法子,由本单元主要负责人或权利机构核定后宣布施行;

(四)查抄有关消费、运营、财政活动的资料、文件和现场勘测什物;

(五)查抄有关的计算机系统及其电子数据和资料;

(六)对与审计事项有关的成绩向有关单元和个人进行调查,并获得证实质料;

(七)对正在进行的严峻违法和严峻丧失华侈的举动,作出暂时避免决议;

(八)对能够转移、藏匿、窜改、毁弃的会计凭证、管帐账簿、会计报表以及与经济活动有关的资料,经本单元主要负责人或权利机构核准,有权予以临时封存;

(九)对阻遏、阻碍审计工作及回绝供给有关资料的,经本单元主要负责人或权利机构核准,能够采纳须要的暂时步伐,并提出追查有关职员义务的倡议;

(十)提出改正、处置违法违规行为的定见以及改良管理、提高效益的倡议;

(十一)对违法和形成丧失华侈的单元和个人,赐与通报批评或提出追查义务的倡议;

(十二)对本单元有关部门及所属单元严格遵守财经法例、经济效益明显、奉献凸起的团体和个人,能够向本单元主要负责人或权利机构提出表彰和嘉奖的倡议;

(十三)对审计工作中的重大事项,可间接向下级内部审计机构反应。

第二十七条交通主管部门和企事业单位的主要负责人或权利机构在管理权限范围内,授与内部审计机构须要的处置、惩罚权。

第五章审计法式

第二十八条内部审计工作的普通法式是:

(一)按照下级布置和本单元的具体情况,制定年度审计工作计划,报经本单元主要负责人或权利机构核准后施行。

(二)施行审计前,应制定审计计划,肯定审计范畴、内容、方法和工夫,并提早3天向被审计单元投递审计通知书。

(三)对审计事项,应获得证实质料,记入审计工作记载,写出审计工作草稿;审计工作记载应由相干职员签章认证。

(四)审计闭幕,提出审计报告,收罗被审计单元或有关职员的定见。被审计单元或有关职员应在收到审计报告之日起10个工作日内提交书面定见。在划定时间内未提交书面定见的,视同无异议,但审计组应作出阐明。

(五)将审计报告、审计工作草稿、审计工作记载以及被审计单元的书面定见,送审计机构负责人或其受权职员停止复核。复核终了,拟出审计意见书和审计决议,连同审计报告和被审计单元的书面定见,一并报送本单元主要负责人或权利机构审批。

(六)将经核准的审计意见书和审计决议(或审计报告)投递被审计单元或有关职员;被审计单元必需施行审计决议(或经核准的审计报告),并在划定的限期内以书面形式陈述施行成果。

(七)被审计单元或有关职员对审计意见书和审计决议(或经核准的审计报告)如有贰言,可向内部审计机构所在单位主要负责人或权利机构提出,该负责人或权利机构该当实时处置;在未作出新的决议之前,原审计意见书和审计决议(或经核准的审计报告)仍旧有用。

(八)对采用审计定见和施行审计决议(或经核准的审计报告)的状况,应停止后续审计。

第二十九条内部审计机构对打点的审计事项,应成立审计档案,并按档案管理的有关规定打点。

第三十条交通主管部门和企事业单位的构造(人事)、财政、纪检监察等部分应充分利用内部审计的事情功效。

第六章赏罚

第三十一条对审计工作成绩明显的内部审计机构和毋忝厥职、坚持原则、有突出贡献的内部审计职员,以及揭露揭发违法行为、保护国有财富的有功职员,所在单位和下级主管部门应赐与肉体或物资嘉奖。

对滥用职权、徇情枉法、玩忽职守、保守机密的内部审计职员,由所在单位按照有关规定予以处置;组成立功的,移交司法机关追查刑事责任。

第三十二条被审计单元不配合内部审计工作、回绝审计或供给资料、供给虚伪资料、拒不执行审计结论或报复陷害内部审计职员的,单元主要负责人或权利机构该当实时予以处置;组成立功的,移交司法机关追查刑事责任。

第七章附则

第三十三条本划定由交通部卖力注释。

第三十四条本划定自2005年1月1日起实施。1996年3月6日公布的《交通行业内部审计工作划定》(交通部令1996年第1号)同时废除。

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